Guía Completa de Impuestos para Venta de Ropa en Latinoamérica (Actualizada 2026)
La venta de ropa es uno de los negocios más extendidos en Latinoamérica. Boutiques, tiendas físicas, ventas por redes sociales, marketplaces, comercio electrónico y pequeños emprendimientos textiles forman parte de un sector con relativamente pocas barreras de entrada, pero con obligaciones tributarias que pueden variar considerablemente de un país a otro.
Aunque vender una camiseta, un vestido o un par de zapatos puede parecer una operación comercial sencilla, desde el punto de vista fiscal pueden intervenir impuestos sobre las ventas, impuesto sobre la renta, obligaciones de facturación electrónica, tributos municipales, retenciones y, cuando existe importación de mercancías, derechos aduaneros.
En esta guía analizamos los principales aspectos tributarios que debe considerar un negocio dedicado a la venta de ropa en México, Colombia, Argentina, Chile, Perú y El Salvador, con información actualizada a 2026.
Importante: las reglas fiscales pueden cambiar y existen tratamientos especiales según el tipo de contribuyente, volumen de ingresos, municipio, actividad, origen de la mercancía y modalidad de venta. Esta guía tiene carácter informativo y no sustituye el análisis particular de un contador o asesor tributario.
¿Qué impuestos puede pagar un negocio de venta de ropa?
Aunque cada país utiliza nombres y sistemas diferentes, un comercio de ropa normalmente puede encontrarse con cinco grandes grupos de obligaciones.
Impuestos sobre las ventas o el consumo. Dependiendo del país pueden denominarse IVA, IGV u otros nombres similares y normalmente se generan cuando se realiza la venta de mercancías.
Impuesto sobre la renta o ganancias. Se calcula sobre la renta, utilidad fiscal o, en determinados regímenes simplificados, directamente sobre los ingresos.
Tributos municipales o provinciales. Una tienda física puede estar sujeta a licencias, patentes, tasas municipales, impuestos sobre actividades económicas u otros gravámenes locales.
Impuestos y derechos aduaneros. Si la ropa, calzado, telas o accesorios se importan, pueden generarse derechos arancelarios, IVA de importación y otros cargos. La tasa depende normalmente de la clasificación arancelaria, país de origen, valor aduanero y posibles tratados comerciales.
Obligaciones laborales y de seguridad social. Si el negocio tiene trabajadores, existirán además cotizaciones, aportes patronales, retenciones y otras obligaciones laborales. Técnicamente no todas son impuestos, por lo que conviene separarlas de la tributación propiamente dicha.
Impuestos para venta de ropa en México
Los comerciantes mexicanos deben inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tributar bajo el régimen que corresponda según su estructura y características.
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Las personas físicas que realizan actividades empresariales pueden optar por el RESICO cuando cumplen los requisitos legales y sus ingresos no exceden de 3.5 millones de pesos anuales. No todas las personas pueden acogerse automáticamente, pues existen restricciones, por ejemplo, para determinados socios o accionistas.
En este régimen, el ISR se determina principalmente sobre los ingresos efectivamente cobrados y amparados con CFDI, sin IVA y sin aplicar deducciones en el cálculo del impuesto. Las tasas van de 1% a 2.5%, dependiendo del monto de ingresos.
Para una tienda de ropa, las operaciones gravadas están sujetas, como regla general, al IVA del 16%, salvo que exista una disposición específica que establezca un tratamiento diferente.
En las regiones fronterizas existen estímulos fiscales que pueden permitir una carga equivalente al 8% de IVA cuando se cumplen las condiciones establecidas por la legislación. No debe entenderse que toda venta realizada en la frontera tiene automáticamente una tasa del 8%.
Venta de ropa mediante plataformas digitales
Aquí existe una confusión muy frecuente.
Si una persona física vende mercancías mediante plataformas tecnológicas que cobran al comprador, pueden existir retenciones de ISR e IVA.
Para la enajenación de bienes, la tasa de retención de ISR establecida en el artículo 113-A es del 1%.
Respecto al IVA, la plataforma puede retener el 50% del IVA cobrado a una persona física que proporciona correctamente su RFC. Si no proporciona el RFC, la retención puede alcanzar el 100% del impuesto.
Por tanto, decir simplemente que “Mercado Libre o Amazon retienen 8% de IVA” es incompleto. Ese 8% puede resultar matemáticamente de retener la mitad de un IVA del 16%, pero no significa que la tasa general del IVA de la venta sea del 8%.
Empresas y tiendas de mayor tamaño
Las personas morales sujetas al régimen general calculan, como regla general, el ISR corporativo con una tasa del 30% sobre el resultado fiscal.
Además, deben cumplir las obligaciones correspondientes de CFDI, contabilidad, declaraciones fiscales y demás requisitos aplicables.
Obligaciones fiscales para venta de ropa en Colombia
En Colombia, los comerciantes deben inscribirse en el Registro Único Tributario (RUT) y determinar si son responsables del IVA, si pueden acogerse al Régimen Simple de Tributación o si deben permanecer en el régimen ordinario.
Personas naturales no responsables de IVA
Una persona natural comerciante puede ser considerada no responsable del IVA cuando cumple simultáneamente los requisitos establecidos por la normativa.
Uno de ellos es que sus ingresos brutos provenientes de la actividad sean inferiores a 3.500 UVT, pero este requisito no funciona de manera aislada.
También existen condiciones relativas al número de establecimientos, operaciones bajo franquicia, condición de usuario aduanero, valor de determinados contratos y monto de consignaciones bancarias, entre otras.
Por eso, tener ingresos inferiores a 3.500 UVT no garantiza por sí solo que un comerciante pueda operar como no responsable de IVA.
IVA en la venta de ropa
La tarifa general del IVA en Colombia es del 19%. Las prendas de vestir ordinarias que no tengan un tratamiento especial están sujetas a la tarifa general.
Régimen Simple de Tributación (SIMPLE)
El SIMPLE puede ser una alternativa para determinados comerciantes con ingresos de hasta 100.000 UVT y que cumplan los demás requisitos legales.
La venta de ropa al por mayor o al detal se encuentra, en principio, dentro del grupo de actividades comerciales.
Las tarifas consolidadas actualmente publicadas por la DIAN para este grupo son:
| Ingresos brutos anuales | Tarifa SIMPLE |
|---|---|
| De 0 a menos de 6.000 UVT | 1.6% |
| De 6.000 a menos de 15.000 UVT | 2.0% |
| De 15.000 a menos de 30.000 UVT | 3.5% |
| De 30.000 a menos de 100.000 UVT | 4.5% |
Estas tarifas se aplican sobre los ingresos brutos según las reglas del régimen.
El SIMPLE integra, entre otros conceptos, el Impuesto de Industria y Comercio Consolidado —ICA—, pero no significa que todos los contribuyentes del SIMPLE queden automáticamente liberados del IVA. El tratamiento del IVA debe analizarse independientemente según las condiciones del contribuyente.
Régimen ordinario
Las sociedades que tributan bajo el régimen ordinario están sujetas, con carácter general, a una tarifa del 35% de impuesto sobre la renta sobre su renta líquida gravable.
La facturación electrónica es además una obligación ampliamente extendida entre quienes se encuentran obligados a facturar, aunque existen excepciones expresamente reguladas.
Impuestos para negocios de ropa en Argentina
Argentina posee uno de los sistemas tributarios más descentralizados de la región debido a la coexistencia de impuestos nacionales, provinciales y municipales.
Además, la administración tributaria nacional actualmente se denomina Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA).
Monotributo
El Monotributo es un régimen simplificado disponible para pequeños contribuyentes que cumplen los límites y demás parámetros establecidos por ARCA.
La cuota incluye tres componentes principales: el componente impositivo, el aporte previsional y la obra social.
Las categorías y límites económicos se actualizan periódicamente. Desde agosto de 2026, ARCA publicó nuevos valores de ingresos, alquileres y precio unitario máximo de venta, por lo que no es recomendable colocar límites monetarios fijos en una guía que pretende mantenerse vigente durante varios meses.
El Monotributo simplifica el tratamiento nacional del IVA y del Impuesto a las Ganancias, pero pueden continuar existiendo obligaciones provinciales como Ingresos Brutos.
Régimen general
Cuando el contribuyente supera los parámetros del Monotributo o por su estructura debe ingresar al régimen general, la venta de ropa queda normalmente alcanzada por la tarifa general de IVA del 21%.
Las sociedades tributan Impuesto a las Ganancias mediante una escala progresiva del 25%, 30% y 35%, con límites monetarios que se actualizan. Para ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2026, ARCA publicó la escala correspondiente para esos tres tramos.
Ingresos Brutos y SIRCREB
Ingresos Brutos es un impuesto provincial y su tasa depende de la jurisdicción, actividad, nivel de ingresos y legislación local. Por ello no es correcto afirmar de manera general que todas las tiendas pagan entre 3% y 5%.
SIRCREB, por su parte, es un sistema de recaudación relacionado con el Impuesto sobre los Ingresos Brutos que puede generar retenciones sobre acreditaciones bancarias para contribuyentes alcanzados.
No debe presentarse como una retención general de impuestos nacionales por el simple hecho de recibir una transferencia bancaria.
Impuestos para venta de ropa en Chile
La autoridad tributaria chilena es el Servicio de Impuestos Internos (SII).
IVA
La venta de ropa está sujeta, como regla general, al IVA del 19%.
El comerciante que es contribuyente de IVA genera débito fiscal por sus ventas y puede utilizar como crédito fiscal el IVA soportado en adquisiciones que cumplan los requisitos establecidos por la legislación.
Régimen Pro Pyme General
El Régimen Pro Pyme General, establecido en el artículo 14 letra D N.º 3, está dirigido a pequeñas y medianas empresas que cumplen diversos requisitos.
Entre ellos, el promedio anual de ingresos brutos del giro de los últimos tres ejercicios no debe superar normalmente 75.000 UF, y existen además límites respecto al capital inicial, ingresos de determinados activos y operaciones con entidades relacionadas.
Un punto muy importante para 2026 es que la tasa general histórica del 25% se encuentra temporalmente reducida.
La Ley N.º 21.755 estableció una tasa de 12.5% de Impuesto de Primera Categoría para los ejercicios comerciales 2025, 2026 y 2027, sujeta a las condiciones previstas en dicha legislación.
Por tanto, afirmar actualmente que una empresa Pro Pyme paga necesariamente 25% sería incorrecto.
Pagos Provisionales Mensuales
Las empresas realizan Pagos Provisionales Mensuales —PPM— como anticipo del impuesto anual.
La normativa Pro Pyme establece normalmente tasas de 0.25% o 0.5%, dependiendo del nivel de ingresos y otras circunstancias. Sin embargo, la Ley N.º 21.755 también contempla una reducción temporal a la mitad de la tasa de PPM aplicable a quienes se benefician de la reducción del Impuesto de Primera Categoría durante los ejercicios correspondientes.
Patente municipal
Una tienda física también debe considerar la patente comercial y otras obligaciones municipales. El monto depende de la comuna y de las circunstancias particulares del negocio.
Obligaciones fiscales para venta de ropa en Perú
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria —SUNAT— contempla varios regímenes para pequeños, medianos y grandes comerciantes.
Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)
El NRUS puede ser utilizado por determinadas personas naturales y sucesiones indivisas que desarrollan pequeños negocios orientados principalmente a consumidores finales.
Los límites generales son de S/96.000 anuales o S/8.000 mensuales, tanto para ingresos como para adquisiciones, además de otras restricciones.
Las categorías principales son:
| Categoría | Ingresos o compras mensuales | Cuota mensual |
|---|---|---|
| 1 | Hasta S/5.000 | S/20 |
| 2 | Más de S/5.000 y hasta S/8.000 | S/50 |
Los contribuyentes de este régimen emiten principalmente boletas de venta y tickets y no llevan los mismos registros contables exigidos a regímenes empresariales de mayor tamaño.
Una tienda que necesita emitir facturas a empresas o que supera las condiciones del NRUS deberá analizar otro régimen tributario.
Régimen MYPE Tributario
En el Régimen MYPE Tributario, el Impuesto a la Renta anual se calcula aplicando:
10% sobre la renta neta anual hasta 15 UIT, y
29.5% sobre el exceso de 15 UIT.
El IGV aplicable a operaciones gravadas es del 18%, compuesto por el IGV y el Impuesto de Promoción Municipal.
Régimen General
En el Régimen General, la tasa anual del Impuesto a la Renta empresarial es del 29.5% sobre la renta neta imponible.
Las declaraciones mensuales de IGV y renta pueden efectuarse mediante el Formulario Virtual N.º 621 dentro del sistema de SUNAT.
Sistema Integrado de Registros Electrónicos (SIRE)
El SIRE permite generar electrónicamente el Registro de Compras y el Registro de Ventas e Ingresos.
Su implementación ha sido gradual. Para septiembre de 2026, gran parte de los contribuyentes obligados a llevar ambos registros ya se encuentra incorporada, mientras determinados Principales Contribuyentes con ingresos superiores a 2.300 UIT tienen prevista su incorporación para octubre de 2026.
Por tanto, no es técnicamente correcto afirmar que absolutamente todos los comerciantes están ya obligados al SIRE sin revisar su condición particular.
Impuestos para venta de ropa en El Salvador
En El Salvador, los principales tributos nacionales que debe considerar un negocio de venta de ropa son el IVA y el Impuesto sobre la Renta, además del pago o anticipo a cuenta y las obligaciones formales correspondientes.
IVA
La tasa general del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios —IVA— es del 13%.
Por tanto, la venta local de prendas de vestir efectuada por un contribuyente de IVA se encuentra normalmente gravada con esa tasa.
Impuesto sobre la Renta para personas naturales
Las personas naturales domiciliadas calculan el impuesto mediante una tabla progresiva que contiene un tramo exento y posteriormente tasas del 10%, 20% y 30%, según el nivel de renta imponible.
No debe confundirse esta escala anual con las tablas de retención de salarios ni con las retenciones aplicables a determinadas operaciones.
Impuesto sobre la Renta para sociedades
Aquí existe una diferencia muy importante según el nivel de rentas gravadas.
Las personas jurídicas cuya renta gravada sea menor o igual a US$150.000 aplican una tasa del 25% sobre la renta imponible.
Cuando las rentas gravadas superan US$150.000, la tasa aplicable es del 30%.
Por eso, es incorrecto afirmar que todas las sociedades salvadoreñas pagan automáticamente una tasa fija del 30%.
Pago o anticipo a cuenta
Los sujetos obligados deben efectuar, como regla general, pagos mensuales a cuenta del Impuesto sobre la Renta.
La tasa general contemplada en el artículo 151 del Código Tributario es del 1.75% sobre los ingresos brutos obtenidos, salvo los tratamientos especiales y excepciones establecidos legalmente.
Este pago funciona como anticipo del Impuesto sobre la Renta que posteriormente se determina en la liquidación anual.
Documentos Tributarios Electrónicos (DTE)
El Salvador ha implementado progresivamente el sistema de Documentos Tributarios Electrónicos.
Las reformas al Código Tributario incorporaron los DTE y facultaron a la Dirección General de Impuestos Internos para establecer un plan gradual de incorporación, definiendo los grupos de contribuyentes y fechas a partir de las cuales deben emitir documentos electrónicos.
Por ello, no es técnicamente recomendable afirmar que “todos” o incluso “la mayoría” están obligados sin verificar el grupo correspondiente.
Cada negocio debe confirmar si ya ha sido incorporado o notificado por la Administración Tributaria para emitir DTE.
¿Qué pasa si vendo ropa por Instagram, Facebook o WhatsApp?
Vender mediante redes sociales no elimina las obligaciones tributarias.
La tributación normalmente depende de la existencia de una actividad económica, del régimen fiscal aplicable y de los ingresos obtenidos, y no únicamente de que exista o no un local físico.
Por tanto, una persona que vende ropa regularmente mediante Instagram, Facebook, TikTok, WhatsApp o una tienda online puede tener obligaciones de registro, facturación, declaración y pago de impuestos igual que un comercio tradicional.
La gran diferencia aparece cuando se utilizan plataformas intermediarias que cobran directamente al comprador, debido a que algunos países establecen mecanismos especiales de información o retención.
¿Qué impuestos se pagan al importar ropa?
Cuando un negocio importa ropa para revenderla, el costo tributario no se limita al IVA.
Dependiendo del país pueden intervenir derechos arancelarios, IVA o impuesto equivalente sobre la importación, tasas aduaneras y eventualmente medidas especiales aplicables a determinados productos textiles.
El arancel no puede determinarse únicamente diciendo “ropa”. Debe conocerse la clasificación arancelaria, composición, características de la prenda, país de origen y posible aplicación de un tratado de libre comercio.
Un error en la clasificación arancelaria puede generar diferencias importantes en impuestos, multas y costos de importación.
¿Cuál es el mejor régimen fiscal para una tienda de ropa?
No existe un régimen universalmente mejor.
Un pequeño vendedor que apenas inicia puede beneficiarse de un régimen simplificado, mientras que un negocio que importa mercancía, vende a empresas, maneja varias sucursales o realiza grandes volúmenes probablemente necesitará un régimen con mayores obligaciones contables.
Antes de elegir deben analizarse al menos el nivel proyectado de ventas, margen de utilidad, compras con crédito fiscal, importaciones, ventas a consumidores o empresas, número de empleados y expectativas de crecimiento.
Elegir únicamente el régimen con la tasa aparentemente más baja puede ser un error. En ocasiones un régimen con mayor carga administrativa permite aprovechar créditos fiscales, costos y deducciones que resultan más convenientes para el negocio.
Conclusión
Los impuestos para venta de ropa en Latinoamérica varían significativamente entre países.
México cuenta con alternativas como RESICO, pero las ventas mediante plataformas tienen reglas especiales. Colombia permite operar como no responsable de IVA solo cuando se cumplen varias condiciones y ofrece el Régimen Simple como alternativa. Argentina combina obligaciones nacionales, provinciales y municipales. Chile mantiene beneficios importantes para las empresas Pro Pyme durante 2026. Perú ofrece desde el NRUS hasta regímenes empresariales completos y continúa profundizando sus registros electrónicos. El Salvador mantiene un sistema relativamente compacto, aunque la incorporación a la facturación electrónica continúa realizándose de forma gradual.
La recomendación fundamental es la misma en todos los países: formalizar el negocio desde el inicio y elegir el régimen tributario después de analizar cómo opera realmente la empresa, no solamente cuánto vende.
Una correcta planificación fiscal puede evitar multas y, al mismo tiempo, impedir que el negocio termine pagando impuestos innecesariamente por haber escogido un régimen que no corresponde a su realidad.