Nota Fiscal 2026: Las leyes tributarias sufren modificaciones constantes. Las tasas aquí presentadas corresponden a la normativa general vigente, pero te sugerimos consultar con un contador local para confirmar los Mínimos No Imponibles actualizados, especialmente en economías con ajustes inflacionarios.
¿Qué son las retenciones de ISR y por qué existen?
Las retenciones de ISR (Impuesto Sobre la Renta) son montos que una persona o empresa descuenta del pago que realiza a un tercero para entregarlo al fisco. Es un mecanismo de recaudación anticipada que permite a los gobiernos asegurar el cobro de impuestos de manera progresiva.
Cuando prestas un servicio, el cliente actúa como agente de retención. Tú recibes el pago neto y puedes utilizar el monto retenido como crédito fiscal al momento de presentar tu declaración anual de impuestos.
Normativas en México y Colombia
En ambos países, la retención depende del régimen fiscal del contribuyente y del tipo de servicio prestado.
| País | Concepto Principal | Tasa Aplicable (2026) | Declaración |
| México | Honorarios y Arrendamiento (Tradicional) | 10% sobre el subtotal | SAT (Mensual, día 17) |
| México | Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) | 1.25% (solo si facturas a Persona Moral) | SAT (Mensual, día 17) |
| Colombia | Servicios generales | 4% (declarantes renta) o 6% (no declarantes) | DIAN (Mensual, Form. 350) |
| Colombia | Honorarios y comisiones | 10% u 11% según el caso | DIAN (Mensual, Form. 350) |
Consideraciones en Perú y Argentina
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Perú (Independientes): Aplica una retención del 8% (Cuarta Categoría) cuando el recibo por honorarios supera los S/ 1,500. Puedes solicitar la suspensión si no superas el límite anual basado en la UIT.
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Perú (Gestión): Se declara mensualmente mediante el PDT Planilla Electrónica (PLAME) en el portal de la SUNAT.
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Argentina (Tasas): Los servicios profesionales tienen retenciones variables entre el 2% y el 28%.
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Argentina (Inflación): La AFIP actualiza periódicamente los «Mínimos No Imponibles» a partir de los cuales se retiene. Se declaran mediante el aplicativo SICORE.
Actualizaciones en Chile y Ecuador
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Chile (Honorarios): La tasa de retención aumenta gradualmente cada año. Para las boletas emitidas en 2026, la retención obligatoria es del 15.25%.
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Chile (Declaración): Se paga mensualmente hasta el día 12 del mes siguiente a través del Formulario 29 del SII.
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Ecuador (Porcentajes): El SRI establece un 10% estándar para servicios profesionales y un 8% para arrendamiento de inmuebles.
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Ecuador (Facturación): Con la obligatoriedad electrónica, los comprobantes de retención suelen emitirse de manera automática y casi simultánea a la transacción original en el portal del SRI.