Impuestos que Paga una Empresa en México: Guía Completa Actualizada Paso a Paso Impuestos que Paga una Empresa en México: Guía Completa Actualizada Paso a Paso Impuestos Latinoamérica

Si acabas de constituir una empresa en México o estás evaluando hacerlo, una de las primeras preguntas que surge es: ¿cuáles son todos los impuestos que paga una empresa en México? La respuesta no es sencilla porque depende del tipo de sociedad, régimen fiscal, número de empleados y actividad económica. Pero no te preocupes, en esta guía completa te explicamos paso a paso cada obligación fiscal para que puedas cumplir sin sorpresas y evitar multas costosas.

México tiene un sistema tributario complejo que incluye impuestos federales, estatales y municipales. Para una empresa, las obligaciones principales son el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA), las cuotas patronales al IMSS e INFONAVIT, el impuesto sobre nómina estatal, y dependiendo del giro, algunos impuestos especiales. A continuación desglosamos cada uno.

Impuesto Sobre la Renta (ISR): el impuesto principal que paga una empresa en México El ISR es el impuesto más importante para cualquier empresa mexicana. Grava las utilidades o ganancias que obtiene tu negocio durante el ejercicio fiscal. La tasa corporativa general es del 30% sobre la utilidad fiscal, aunque existen regímenes simplificados con tasas menores para pequeñas empresas.

¿Cómo se calcula el ISR empresarial? El cálculo básico es:

Ingresos acumulables (todas las ventas y entradas de dinero)
Menos: Deducciones autorizadas (gastos necesarios para la operación del negocio)
Igual: Utilidad fiscal
Por: 30% = ISR a pagar

Las deducciones autorizadas incluyen gastos de operación, sueldos y salarios, arrendamiento, servicios profesionales, compras de mercancía, entre otros. Es fundamental conservar los comprobantes fiscales (CFDI) de todos estos gastos.

Pagos provisionales mensuales del ISR Las empresas no pagan el ISR una sola vez al año. Deben realizar pagos provisionales mensuales a más tardar el día 17 del mes siguiente. Estos pagos se calculan sobre una utilidad fiscal estimada y se descuentan del ISR anual definitivo que se presenta en la declaración anual (marzo para Personas Morales o abril para Personas Físicas del año siguiente).

Impuesto al Valor Agregado (IVA): impuestos indirectos que paga una empresa en México El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo. En México, la tasa general es del 16%, aunque en la zona fronteriza norte es del 8% (hasta 2024, sujeto a cambios). Algunos productos y servicios están exentos (como medicinas, alimentos básicos) o tienen tasa 0% (exportaciones).

¿Cómo funciona el IVA para empresas? Tu empresa actúa como intermediaria del SAT:

IVA trasladado: lo que cobras a tus clientes (16% sobre tus ventas)
IVA acreditable: lo que te cobran tus proveedores (16% sobre tus compras)
IVA a pagar = IVA trasladado menos IVA acreditable

Si tu IVA acreditable es mayor al trasladado, generas un saldo a favor que puedes compensar en meses siguientes o solicitar devolución.

Declaración y pago del IVA El IVA se declara y paga mensualmente, a más tardar el día 17 del mes siguiente. Es fundamental llevar una contabilidad ordenada del IVA porque los errores pueden generar multas importantes.

Cuotas patronales: IMSS, INFONAVIT y SAR Si tu empresa tiene empleados, debes registrarte como patrón ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y cumplir con las cuotas obrero-patronales. Estas no son exactamente impuestos, pero son obligaciones fiscales ineludibles.

Componentes de las cuotas patronales

IMSS: seguro de salud, invalidez y vida, riesgos de trabajo, guarderías. La cuota patronal varía entre 20-25% aproximadamente del salario base de cotización
INFONAVIT: aportación del 5% sobre el salario base de cotización para vivienda del trabajador
SAR (Retiro): 2% del salario integrado para el retiro del trabajador

En total, las cuotas patronales representan aproximadamente el 27-30% adicional sobre el salario que pagas a tus empleados. Es un costo significativo que debes considerar en tu planeación financiera.

Muchos emprendedores se sorprenden cuando descubren estos costos adicionales. Si estás empezando y necesitas entender mejor cómo calcular estos gastos en tu flujo de caja y punto de equilibrio, te recomiendo el libro «Vendo mucho pero no me queda nada», una guía práctica que explica con casos reales cómo estructurar correctamente los precios de tu negocio considerando todos estos costos ocultos que muchos olvidan.

Impuesto sobre Nómina (estatal): otro de los impuestos que paga una empresa en México El impuesto sobre nómina es un impuesto estatal que grava los pagos por salarios y remuneraciones al trabajo personal. La tasa varía según el estado (actualmente la mayoría se ha homologado):

Ciudad de México: 3%
Nuevo León: 3%
Jalisco: 3%
Guanajuato: 3%
Estado de México: 3%
Querétaro: 3%

Este impuesto se calcula sobre el total de erogaciones por salarios (sueldos, bonos, comisiones, prestaciones) y se paga mensualmente ante la secretaría de finanzas estatal correspondiente.

IEPS: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios El IEPS aplica solo si tu empresa se dedica a la producción, venta o importación de ciertos productos específicos:

Bebidas alcohólicas (tasas desde 26.5% hasta 53% según graduación)
Tabacos (160%)
Gasolinas y diésel (cuota por litro variable)
Bebidas azucaradas (cuota específica por litro que se actualiza anualmente por inflación)
Alimentos de alto contenido calórico (8%)
Juegos con apuestas y sorteos (30%)
Telecomunicaciones (3%)

Si tu negocio no maneja estos productos o servicios, no pagas IEPS. La declaración y pago es mensual, junto con el IVA.

Impuesto predial y otros impuestos municipales Si tu empresa es propietaria de inmuebles, debe pagar el impuesto predial al municipio donde se ubica la propiedad. La tasa varía mucho entre municipios pero generalmente oscila entre 0.1% y 0.3% del valor catastral anual. Además, algunos municipios cobran:

Licencia de funcionamiento (anual o por apertura)
Derechos de uso de suelo
Anuncios publicitarios exteriores
Recolección de residuos comerciales

PTU: Participación de los Trabajadores en las Utilidades Aunque técnicamente no es un impuesto, la PTU es una obligación constitucional. Si tu empresa genera utilidades, debes repartir el 10% de la utilidad fiscal entre tus empleados, siempre que:

La empresa tenga más de un año de operación
Haya generado utilidades fiscales
No sea empresa de nueva creación en su primer año de funcionamiento (o dos años si elabora un producto nuevo)

La PTU se reparte en mayo del año siguiente y se calcula sobre la utilidad fiscal declarada en el ISR anual.

Calendario fiscal: cuándo se pagan los impuestos que paga una empresa en México Para no perderte entre tantas fechas, aquí un resumen del calendario fiscal empresarial:

Obligaciones mensuales (día 17 del mes siguiente)

Pago provisional de ISR
Declaración y pago de IVA
Pago de IEPS (si aplica)
Declaración y pago de retenciones de ISR por salarios
Impuesto sobre nómina estatal
Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

Obligaciones bimestrales o mensuales

Pago de cuotas IMSS (día 17 del mes siguiente)
Pago de aportaciones INFONAVIT (día 17 del mes siguiente)

Obligaciones anuales

Declaración anual de ISR (marzo para Personas Morales)
Declaración de la Prima de Riesgo de Trabajo ante el IMSS (febrero)
Pago de impuesto predial (varía por municipio, generalmente enero-marzo)

Regímenes fiscales: cómo afectan los impuestos que paga tu empresa El régimen fiscal bajo el cual se registre tu empresa determina cómo calculas y pagas tus impuestos. Los principales regímenes para empresas en México son:

Régimen General de Ley (Personas Morales)